Bankabstimmungsrechner

Die Bankabstimmung ist die Monatsabschlusskontrolle, die erklärt, warum die Kassenkennziffer auf dem Kontoauszug fast nie der Kennziffer im Hauptbuch am selben Stichtag entspricht. Zeitliche Posten — Schecks, die das Unternehmen bereits ausgestellt hat und die Bank noch nicht eingelöst hat, sowie Einzahlungen, die die Bücher bereits erfasst haben und der Auszug noch nicht gutgeschrieben hat — stehen zwischen diesen beiden Summen, bis sie sich ausgleichen. Dieser Rechner nimmt vier endliche Beträge entgegen: den Endsaldo des Auszugs, ausstehende Schecks, schwebende Einzahlungen und den Buchsaldo (Kassenhauptbuch). Er bildet die berichtigte Bankkennziffer als Auszug plus schwebende Einzahlungen minus ausstehende Schecks und liefert dann diesen berichtigten Saldo sowie die Differenz gegenüber den Büchern. Eine Differenz von null bedeutet, dass beide Aufzeichnungen denselben Kassenbetrag treffen; eine Differenz ungleich null kennzeichnet eine noch nicht gebuchte Bankgebühr, einen NSF-Scheck, eine Vertauschung oder einen anderen noch zu buchenden Posten.

Was die vier Kennziffern bedeuten und wie der berichtigte Saldo entsteht

Ein Kontoauszug ist eine fremde Momentaufnahme der Kasse, die das Kreditinstitut bis zu einem Stichtag verbucht hat. Das Kassenbuch, oder Kassenhauptbuch, ist die laufende eigene Aufzeichnung des Unternehmens über dieselbe Kasse. Diese beiden Zahlen weichen an den meisten Abschlusstagen aus alltäglichen, nicht betrügerischen Gründen voneinander ab: Schecks, die das Unternehmen bereits als Auszahlungen erfasst hat und die Empfänger noch nicht vorgelegt haben, sowie Einzahlungen, die das Unternehmen bereits als Eingänge erfasst hat und die nach dem Auszugsstichtag bei der Bank eingetroffen sind.

Diese beiden zeitlichen Posten heißen ausstehende Schecks und schwebende Einzahlungen. Die bankseitige Korrektur im Lehrbuch ist daher mechanisch. Beginnen Sie mit dem Endsaldo des Auszugs, addieren Sie jede schwebende Einzahlung und ziehen Sie die Summe der ausstehenden Schecks ab.

Das Ergebnis ist der berichtigte Banksaldo — die Kassenkennziffer, die beide Aufzeichnungen teilen sollten, sobald die zeitlichen Posten anerkannt sind. Dieser Rechner behandelt den Buchsaldo als auf der Buchseite bereits vollständig, sodass der berichtigte Saldo, den er zurückgibt, jene bankseitige Kennziffer ist und die Differenz der berichtigte Saldo minus Buchsaldo. Ist die Differenz null, sind Auszug und Bücher auf dieselbe Kassensumme abgestimmt.

Ist sie es nicht, bleibt etwas außer der Zeitverschiebung: eine Gebühr oder Zinsen, die die Bücher noch nicht erfasst haben, ein NSF-Scheck, eine Einzahlung mit falschem Betrag, ein Scheck, den die Bank eingelöst hat und der nicht auf der Ausstehendenliste steht, oder eine schlichte Vertauschung. Der Rechner erfindet diese buchseitigen Posten nicht; er legt die Lücke in Geld offen, damit ein Buchhalter sie findet.

Beträge dürfen positiv, negativ oder null sein, damit eine Stornokorrektur als vorzeichenbehaftete Zahl eingeht; die einzige harte Regel lautet, dass jeder Betrag eine endliche Zahl sein muss.

Wo ein Bankabstimmungsrechner seinen Nutzen verdient

Controller und Buchhalter führen einen Bankabstimmungsrechner zum Monatsende aus, damit sie die Kasse bestätigen, bevor sie die Periode schließen, ohne jedes Mal eine Tabelle neu zu bauen, wenn die Bankdatei verspätet eintrifft. Rechnungswesen-Seminare und Prüfungsvorbereitung nutzen denselben Vier-Felder-Vertrag, damit Lernende prüfen, dass sie schwebende Einzahlungen addiert und ausstehende Schecks in der richtigen Reihenfolge abgezogen haben, und damit eine Bewertung eine Differenz ungleich null als Hinweis auf eine fehlende Gebühr behandelt statt als stilles Bestehen.

Weil die Umsetzung reines Parse der Stufe A ist, ist jeder erfolgreiche Aufruf günstig, örtlich und frei von Modell-Token oder ausgehendem Netz. Er meldet sich nicht bei einer Bank an, zieht keinen Auszug ab, speichert keine Kontonummern und bucht keine Journale; er stimmt nur die vier Beträge ab, die Sie liefern. Gescheiterte Prüfung wird nicht berechnet.

Halten Sie Anfragen klein, pinnen Sie die gerundeten Cent in Tests fest, und Sie erhalten einen wiederholbaren berichtigten Saldo und eine Differenz für Abschlussmappen, Kurszusätze und Rand-Worker, ohne ein eigenes Hauptbuch aufzustellen. Nutzen Sie die Differenz als Häkchen: null bedeutet, dass die zeitlichen Posten die Lücke erklären; jeder andere Wert bedeutet, dass noch ein weiterer Abstimmungsposten gefunden und gebucht werden muss.