حاسبة التسوية البنكية

التسوية البنكية هي رقابة إقفال الشهر التي تفسّر لماذا نادرًا ما يساوي رقم النقد المطبوع على كشف الحساب الرقم الجالس في دفتر الأستاذ في التاريخ نفسه. بنود التوقيت — شيكات أصدرتها الشركة ولم يدفعها البنك بعد، وودائع سجّلتها الدفاتر ولم تُقيَّد بعد على الكشف — تقف بين هذين المجموعين حتى تُصفّى. تقبل هذه الحاسبة أربعة مبالغ منتهية: رصيد نهاية الكشف، والشيكات المعلّقة، والودائع في الطريق، ورصيد الدفاتر (دفتر نقد الصندوق). تكوّن الرقم البنكي المعدّل بجمع الكشف مع الودائع في الطريق وطرح الشيكات المعلّقة، ثم تبلغ ذلك الرصيد المعدّل والفرق مقابل الدفاتر. فرقٌ صفري يعني أن السجلّين يلتقيان على مجموع نقد واحد؛ وفرق غير صفري يشير إلى رسم بنكي غير مقيّد أو شيك NSF أو نقل أرقام أو بندًا ما يزال ينبغي قيده.

معنى الأرقام الأربعة وكيف يتكوّن الرصيد المعدّل

كشف الحساب البنكي لقطة من طرف ثالث للنقد الذي قيّدته المؤسسة حتى تاريخ قطع. دفتر الصندوق، أو دفتر أستاذ النقد، هو سجل الشركة الجاري لنفس النقد. يختلف هذان الرقمان في معظم أيام الإقفال لأسباب عادية لا احتيالية: شيكات سجّلتها الشركة أصلًا مصروفات ولم يقدّمها المستفيدون بعد، وودائع سجّلتها الشركة أصلًا مقبوضات ووصلت إلى البنك بعد قطع الكشف.

يُسمّى هذان البندان من التوقيت الشيكات المعلّقة والودائع في الطريق. لذلك يكون تعديل جانب البنك في الكتاب المدرسي آليًا. ابدأوا برصيد نهاية الكشف، وأضيفوا كل وديعة في الطريق، واطرحوا مجموع الشيكات المعلّقة.

النتيجة هي الرصيد البنكي المعدّل — رقم النقد الذي ينبغي أن يشترك فيه السجلّان بعد الاعتراف ببنود التوقيت. تعامل هذه الحاسبة رصيد الدفاتر على أنه مكتمل أصلًا في جانب الأستاذ، فيكون الرصيد المعدّل الذي تعيده ذلك الرقم من جانب البنك، ويكون الفرق الرصيد المعدّل ناقص رصيد الدفاتر. عندما يكون الفرق صفرًا تكون التسوية قد جمعت الكشف والدفاتر على مجموع نقد واحد.

وعندما لا يكون كذلك يبقى شيء غير التوقيت: رسم خدمة أو فائدة لم تقيّدها الدفاتر بعد، أو شيك NSF، أو وديعة سُجّلت بمبلغ خاطئ، أو شيك دفعه البنك وليس في قائمة المعلّق، أو نقل أرقام بسيط. لا تخترع الحاسبة تلك البنود من جانب الدفاتر؛ بل تُظهر الفجوة النقدية حتى يجدها المحاسب. يجوز أن تكون المبالغ موجبة أو سالبة أو صفرًا حتى يُدخل تصحيح عكسي كعدد بإشارة؛ والقاعدة الصلبة الوحيدة أن يكون كل مبلغ عددًا منتهيًا.

أين تبرّر حاسبة التسوية البنكية موضعها

يشغّل المراقبون والمحاسبون حاسبة التسوية البنكية في نهاية الشهر ليؤكدوا النقد قبل إقفال الفترة، دون إعادة بناء جدول في كل مرة يتأخر فيها ملف البنك. تستخدم قاعات المحاسبة ودورات الإعداد للامتحان العقد نفسه ذا الحقول الأربعة حتى يتحقق الدارسون من أنهم أضافوا الودائع في الطريق وطرحوا الشيكات المعلّقة بالترتيب الصحيح، وحتى يعامل المصحّح فرقًا غير صفري إشارةً إلى البحث عن رسم ناقص بدل نجاح صامت. ولأن التنفيذ parse خالص من المرتبة A، فكل نداء ناجح رخيص ومحلّي وخالٍ من رموز النموذج أو الشبكة الصادرة.

لا تسجّل الدخول إلى بنك، ولا تجرف كشفًا، ولا تخزّن أرقام حسابات، ولا تقيّد قيود يومية؛ إنما تسوّي المبالغ الأربعة التي تقدّمونها. التحقق الفاشل لا يستهلك رصيدًا. أبقوا الطلبات صغيرة وثبّتوا أجزاء المئة المقرّبة في الاختبارات لتحصلوا على رصيد معدّل وفرق قابلين للإعادة لحزم الإقفال وإضافات المقررات وعاملات الحافة، دون إقامة دفتر أستاذ خاص بكم.

استخدموا الفرق علامة مطابقة: الصفر يعني أن بنود التوقيت تفسّر الفجوة؛ وأي قيمة أخرى تعني أن بند تسوية آخر ما يزال ينبغي إيجاده وقيده.