Calculadora de ágio

O ágio, ou goodwill, é o residual que resta quando o adquirente paga mais do que o valor justo dos ativos identificáveis líquidos que assume em uma combinação de negócios. Esta calculadora aplica a identidade usual da contabilidade de aquisição: o ágio é o preço de compra menos os ativos identificáveis mais os passivos assumidos, o mesmo que preço menos ativos identificáveis líquidos. Contadores, analistas de M&A, mesas de valuation e estudantes usam esse único número para partir o preço do acordo entre o que cabe nomear no balanço de fechamento e o prêmio não identificável pago por marca, força de trabalho reunida e sinergias esperadas. Uma compra vantajosa, quando os ativos líquidos superam o preço, volta como ágio negativo em vez de ser forçada a zero.

Como o ágio transforma um preço de compra no residual da combinação

O ágio não é um ativo que se compra sozinho. É o residual que uma planilha de aquisição produz depois de mensurar a valor justo cada ativo identificável e cada passivo assumido. A identidade desta calculadora é ágio igual a preço de compra menos ativos identificáveis mais passivos assumidos.

Isso é o mesmo que preço menos ativos identificáveis líquidos, porque esses líquidos são o valor justo dos identificáveis menos os passivos assumidos. O preço de compra é a contraprestação transferida pela adquirida em uma só moeda: caixa, instrumentos patrimoniais, contraprestação contingente já mensurada ou qualquer mistura que o acordo já tenha reduzido a um número finito.

Ativos identificáveis são os valores justos do que se pode separar ou que nasce de um direito legal — caixa, recebíveis, estoques, imóveis, patentes, contratos com clientes — e não o residual em si. Passivos assumidos são os valores justos das obrigações que o adquirente toma: contas a pagar, dívida, receita diferida e contingências que atendem ao reconhecimento. Subtrair essas duas linhas uma da outra gera os ativos identificáveis líquidos; subtrair essa cifra líquida do preço gera o ágio.

Um milhão de preço, oitocentos mil de ativos identificáveis e duzentos mil de passivos assumidos imprimem ativos líquidos de seiscentos mil e ágio de quatrocentos mil. Passivo zero é um acordo só de ativos e não um erro. Um preço abaixo dos ativos líquidos imprime ágio negativo, o residual da compra vantajosa, em vez de recortar a zero.

Esta calculadora não aloca o residual a intangíveis nomeados, não testa o ágio por impairment, não calcula participação de não controladores e não converte moedas. Você fornece três números finitos que já compartilham uma moeda; a calculadora os subtrai e arredonda o dinheiro half-up a duas casas decimais para que os testes coincidam byte a byte entre runtimes.

Isto é um residual de entrada da aquisição, não um teste posterior de impairment, não uma planilha completa do CPC 15 / IFRS 3 com participação previa e não um motor de alocação do preço de compra que nomeie cada intangível.

Onde uma calculadora de ágio gera valor

Equipes de deal que triam uma carta de intenções usam uma calculadora de ágio para transformar o preço de ontem à noite, o pacote de ativos identificáveis do alvo e os passivos que o adquirente assumiria em um só residual antes de abrir um modelo completo de alocação do preço de compra.

Seniores de auditoria e mesas de contabilidade técnica reexecutam os mesmos três campos quando um memorando de fechamento pede a linha de ágio de entrada, e fixam esse número ao lado do teste de compra vantajosa para que cada nota comece de um residual, e não de uma planilha que some em silêncio os custos de transação.

Planilhas de valuation e de sala de aula pegam a contraprestação do SPA, os identificáveis do roll-forward a valor justo e os passivos assumidos das notas, e comparam esse ágio com um caso de folga de impairment em vez de tratar qualquer um como substituto.

Esta é uma busca e um trabalho diferentes de um múltiplo de valuation de empresa, de uma ferramenta só de impairment, da mecânica de earnout e de um motor completo do IFRS 3 que também calcula participação de não controladores e participação previamente detida: essas ferramentas partem de outras linhas e respondem a outras perguntas. Validação falha não consome saldo.