Impuesto mínimo alternativo
Compruebe si el impuesto mínimo se suma a su factura: una declaración conjunta con 250.000 de renta gravable, 60.000 de partidas de preferencia y 42.000 de impuesto ordinario debe 3.942 adicionales de AMT. Muestra cada paso con las cifras de 2024. Gratis en su navegador.
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Ejemplo resuelto
- Ingreso gravable
- 250 000
- Partidas de preferencia
- 60 000
- Estado de declaración
- Married joint
- Impuesto regular
- 42 000
- AMT adeudado
- 3 942
- AMTI
- 310 000
- Exención
- 133 300
- Base del AMT
- 176 700
El impuesto mínimo alternativo es un sistema fiscal federal paralelo que recalcula su obligación con menos deducciones y con su propia exención y tipos. Si el impuesto mínimo provisional que produce supera a su impuesto ordinario, usted paga la diferencia además de aquel. Esta capacidad toma su renta imponible ordinaria, sus partidas de preferencia y ajuste del AMT, su estado civil y su impuesto ordinario, y devuelve el cálculo completo: la renta imponible mínima alternativa, la exención tras la reducción progresiva, el impuesto mínimo provisional de dos tramos y el importe adicional adeudado — cero cuando el sistema ordinario ya le cobra más.
Cómo funciona el sistema fiscal mínimo paralelo
El impuesto mínimo alternativo existe para garantizar que los contribuyentes que reducen su factura ordinaria con ciertas deducciones y exclusiones paguen igualmente un importe mínimo. Parte de su renta imponible ordinaria y le suma las partidas de preferencia y ajuste — importes como el elemento de ganancia al ejercer opciones sobre acciones de incentivo, los intereses de ciertos bonos de actividad privada o los ajustes por depreciación acelerada — para producir la renta imponible mínima alternativa, o AMTI.
Lo que queda es la base del AMT, y se grava con un esquema de dos tramos — 26 por ciento hasta el punto de corte y 28 por ciento por encima — en lugar de los siete tramos del sistema ordinario. El resultado es el impuesto mínimo provisional.
Cuándo usarla y qué no es
Úsela cuando esté modelando el coste fiscal de ejercer opciones sobre acciones de incentivo, estimando si un año de grandes deducciones activará el impuesto mínimo, o validando la línea del AMT de una hoja de cálculo de planificación fiscal contra una referencia determinista e independiente. Tenga presente el alcance: se trata de un AMT federal simplificado con parámetros de 2024.
No calcula el impuesto ordinario — usted lo aporta —, no gestiona la interacción con los tipos de ganancias de capital del AMT, ni los impuestos mínimos estatales, ni el crédito por AMT de años anteriores, y es un estimador, no asesoramiento fiscal. Para una decisión de declaración, confirme las cifras con los formularios vigentes del IRS o con un profesional fiscal.
Qué puede hacer con ella
Coste de ejercer ISO
Añada el elemento de ganancia de las opciones sobre acciones de incentivo como partida de preferencia para ver si el ejercicio le empuja al territorio del AMT y en qué medida.
Planificar un año de muchas deducciones
Estime si un año con grandes partidas de preferencia le dejará debiendo el impuesto mínimo además de su obligación ordinaria.
Validar un modelo fiscal
Coteje la línea del AMT de una hoja de cálculo o herramienta de planificación contra un cálculo independiente y determinista, con todas las cifras intermedias a la vista.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta?
También es gratis ejecutarla en su navegador en esta página.
¿Calcula también mi impuesto ordinario?
No. Usted aporta el impuesto ordinario como entrada; la capacidad devuelve el exceso del impuesto mínimo provisional sobre él, o cero cuando el impuesto ordinario es mayor.
¿Se almacena alguno de mis datos?
No. Las entradas se procesan en memoria y se descartan; solo se devuelve el resultado calculado.
¿Qué cuenta como partida de preferencia del AMT?
Importes que el sistema ordinario permite dejar fuera pero que el impuesto mínimo vuelve a sumar, como el beneficio al ejercer opciones sobre acciones con incentivo, los intereses de ciertos bonos de actividad privada o los ajustes por depreciación acelerada.
¿Por qué la calculadora indica que no debo AMT?
Porque su impuesto mínimo provisional es menor que el impuesto ordinario que indicó. El impuesto mínimo solo suma el exceso y nunca reduce la factura ordinaria, así que en ese caso el adicional es cero.
Herramientas relacionadas
Para desarrolladores — acceso por API
Todo lo de esta página está disponible por programación. Esta sección es para equipos que quieren integrarlo en sus sistemas; el resto puede usar la herramienta de arriba sin más.
Endpoint de API
¿Prefiere automatizarlo? Un POST autenticado crea la tarea; el resultado llega por webhook o enlace firmado. La misma capacidad también se ejecuta aquí en la web, por email y desde Telegram — y pronto también desde nuestra app.
Llámela desde su stack
curl -X POST https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax \
-H "Authorization: Bearer $KIT_KEY" \
-H "Content-Type: application/json" \
-d '{"taxable_income":250000}'const res = await fetch("https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax", {
method: "POST",
headers: {
"Authorization": `Bearer ${process.env.KIT_KEY}`,
"Content-Type": "application/json"
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const { task_id } = await res.json();import os, requests
res = requests.post(
"https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax",
headers={"Authorization": f"Bearer {os.environ['KIT_KEY']}"},
json={
"taxable_income": 250000
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task_id = res.json()["task_id"]<?php
$res = file_get_contents("https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax", false, stream_context_create([
"http" => [
"method" => "POST",
"header" => "Authorization: Bearer " . getenv("KIT_KEY") . "\r\nContent-Type: application/json",
"content" => '{"taxable_income":250000}',
],
]));
$task = json_decode($res, true);body := bytes.NewBufferString(`{"taxable_income":250000}`)
req, _ := http.NewRequest("POST", "https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax", body)
req.Header.Set("Authorization", "Bearer "+os.Getenv("KIT_KEY"))
req.Header.Set("Content-Type", "application/json")
res, _ := http.DefaultClient.Do(req)Ejemplo de solicitud
{
"taxable_income": 250000
}Ejemplo de respuesta
{
"task_id": "tsk_a1b2c3d4e5f6a1b2c3d4e5f6",
"type": "fin.alternative_minimum_tax",
"status": "queued",
"_links": {
"result": "/tasks/tsk_…/result"
}
}La API es asíncrona: la llamada devuelve un task_id al instante y el resultado llega por webhook. El polling está limitado a 1 req/s por tarea.
Precio
Precio publicado — sin tokens ni créditos inventados. Una tarea fallida no se cobra.
Errores
| HTTP | Código | Significado |
|---|---|---|
401 | unauthorized | API key ausente o inválida. |
402 | insufficient_balance | El saldo no cubre el precio de la tarea. |
404 | unknown_type | El tipo de tarea no existe. |
429 | rate_limited | Demasiadas peticiones. Use el webhook en vez de sondear. |
Notas técnicas
Cómo funciona el sistema fiscal mínimo paralelo
De la AMTI se resta una exención que depende del estado civil: para 2024, $85,700 para solteros y cabeza de familia, $133,300 para matrimonios que declaran en conjunto y $66,650 para casados que declaran por separado. Esa exención no es un regalo fijo: se reduce veinticinco centavos por cada dólar de AMTI por encima de un umbral ($609,350 para la mayoría de los estados, $1,218,700 para declarantes conjuntos), de modo que los altos ingresos la pierden por completo.
Qué calcula y devuelve la capacidad
Usted envía cuatro entradas: taxable_income (obligatoria, cero o mayor), preference_items (opcional, cero por defecto), filing_status (uno entre single, married_joint, married_separate o head_of_household, single por defecto) y regular_tax (opcional, la obligación que ya produjo el sistema ordinario, cero por defecto). El motor calcula la AMTI, aplica la reducción progresiva de la exención, deriva la base del AMT, la grava al 26 por ciento hasta $239,100 ($119,550 para casados por separado) y al 28 por ciento a partir de ahí, y resta el impuesto ordinario. El importe devuelto como amt_owed es solo el exceso: cuando el impuesto mínimo provisional es menor que lo que usted ya debe según las reglas ordinarias, la respuesta es cero, porque el AMT nunca reduce una factura ordinaria. Todas las cifras intermedias — amti, exemption, amt_base y tentative_minimum_tax — también se devuelven, redondeadas a centavos, de modo que el cálculo pueda auditarse línea por línea y guardarse en un registro de cumplimiento. Una renta imponible negativa, un total de preferencias negativo o un estado civil desconocido se rechazan con un error invalid_input que nombra el campo, y los errores nunca se cobran.
Cuándo usarla y qué no es
El mismo código se ejecuta gratis en su navegador en esta página, así que puede comprobar un escenario a mano y solo pagar los $0.002 por llamada cuando la invoque a través de la API.
Preguntas técnicas
¿Qué entradas necesita?
La renta imponible ordinaria en USD. Opcionalmente: partidas de preferencia, estado civil (single, married_joint, married_separate o head_of_household) y el impuesto ordinario con el que comparar.
¿Qué ocurre con una renta negativa?
La solicitud se rechaza con un error invalid_input que nombra el campo taxable_income. Los errores no se cobran.
¿Qué parámetros de año fiscal utiliza?
Parámetros federales simplificados de 2024: exenciones de $85,700 (soltero/cabeza de familia), $133,300 (matrimonio conjunto) y $66,650 (casado por separado), reducidas al 25% sobre el umbral del estado, con tramos del 26%/28%.