Imposto mínimo alternativo
Confira se o imposto mínimo aumenta sua conta: uma declaração conjunta com 250.000 de renda tributável, 60.000 de itens de preferência e 42.000 de imposto regular deve mais 3.942 de AMT. Cada etapa aparece, com os valores de 2024. Grátis no seu navegador.
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Exemplo resolvido
- Renda tributável
- 250.000
- Itens de preferência
- 60.000
- Situação de declaração
- Married joint
- Imposto regular
- 42.000
- AMT devido
- 3.942
- AMTI
- 310.000
- Isenção
- 133.300
- Base do AMT
- 176.700
O imposto mínimo alternativo é um sistema fiscal federal paralelo que recalcula a sua obrigação com menos deduções e com isenção e alíquotas próprias. Se o imposto mínimo provisório que ele produz supera o seu imposto regular, você paga a diferença além dele. Esta capacidade recebe a sua renda tributável regular, os seus itens de preferência e ajuste do AMT, o seu estado civil e o seu imposto regular, e devolve o cálculo completo: a renda tributável mínima alternativa, a isenção após a redução progressiva, o imposto mínimo provisório de duas faixas e o valor adicional devido — zero quando o sistema regular já cobra mais de você.
Como funciona o sistema fiscal mínimo paralelo
O imposto mínimo alternativo existe para garantir que os contribuintes que reduzem a sua conta regular com certas deduções e exclusões paguem ainda assim um valor mínimo. Ele parte da sua renda tributável regular e soma de volta os itens de preferência e ajuste — valores como o ganho na data do exercício de opções de ações de incentivo, os juros de certos títulos de atividade privada ou os ajustes por depreciação acelerada — para produzir a renda tributável mínima alternativa, ou AMTI.
O que resta é a base do AMT, tributada por uma tabela de duas faixas — 26 por cento até o ponto de corte e 28 por cento acima dele — em vez das sete faixas do sistema regular. O resultado é o imposto mínimo provisório.
Quando usá-la e o que ela não é
Use-a quando estiver modelando o custo fiscal do exercício de opções de ações de incentivo, estimando se um ano de grandes deduções vai acionar o imposto mínimo, ou validando a linha do AMT de uma planilha de planejamento fiscal contra uma referência determinística e independente. Tenha em mente o escopo: é um AMT federal simplificado com parâmetros de 2024.
Ela não calcula o imposto regular — você o fornece —, não trata a interação com as alíquotas de ganhos de capital do AMT, nem os impostos mínimos estaduais, nem o crédito de AMT de anos anteriores, e é um estimador, não consultoria fiscal. Para uma decisão de declaração, confirme os números com os formulários vigentes do IRS ou com um profissional de impostos.
Casos de uso
Custo de exercer ISOs
Adicione o ganho das opções de ações de incentivo como item de preferência para ver se o exercício empurra você para o território do AMT e em quanto.
Planejar um ano de muitas deduções
Estime se um ano com grandes itens de preferência deixará você devendo o imposto mínimo além da sua obrigação regular.
Validar um modelo fiscal
Cruze a linha do AMT de uma planilha ou ferramenta de planejamento com um cálculo independente e determinístico, com todos os valores intermediários expostos.
Perguntas frequentes
Quanto custa?
Também é grátis executá-la no seu navegador nesta página.
Ela calcula também o meu imposto regular?
Não. Você fornece o imposto regular como entrada; a capacidade devolve o excedente do imposto mínimo provisório sobre ele, ou zero quando o imposto regular é maior.
Algum dado meu é armazenado?
Não. As entradas são processadas em memória e descartadas; apenas o resultado calculado é devolvido.
O que conta como item de preferência do AMT?
Valores que o sistema regular deixa de fora, mas que o imposto mínimo soma de volta, como o ganho no exercício de opções de ações com incentivo, juros de certos títulos de atividade privada ou ajustes de depreciação acelerada.
Por que a calculadora diz que não devo AMT?
Porque o seu imposto mínimo provisório ficou abaixo do imposto regular que você informou. O imposto mínimo só soma o excedente e nunca reduz a conta regular, então nesse caso o adicional é zero.
Ferramentas relacionadas
Para desenvolvedores — acesso via API
Tudo nesta página está disponível via API. Esta seção é para equipes que querem integrar a ferramenta aos próprios sistemas; quem não precisa disso pode simplesmente usar a ferramenta acima.
Endpoint
Autenticação por token Bearer. Um único POST coloca a tarefa na fila; o resultado chega por webhook ou link assinado.
Chame do seu código
curl -X POST https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax \
-H "Authorization: Bearer $KIT_KEY" \
-H "Content-Type: application/json" \
-d '{"taxable_income":250000}'const res = await fetch("https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax", {
method: "POST",
headers: {
"Authorization": `Bearer ${process.env.KIT_KEY}`,
"Content-Type": "application/json"
},
body: JSON.stringify({
"taxable_income": 250000
})
});
const { task_id } = await res.json();import os, requests
res = requests.post(
"https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax",
headers={"Authorization": f"Bearer {os.environ['KIT_KEY']}"},
json={
"taxable_income": 250000
},
)
task_id = res.json()["task_id"]<?php
$res = file_get_contents("https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax", false, stream_context_create([
"http" => [
"method" => "POST",
"header" => "Authorization: Bearer " . getenv("KIT_KEY") . "\r\nContent-Type: application/json",
"content" => '{"taxable_income":250000}',
],
]));
$task = json_decode($res, true);body := bytes.NewBufferString(`{"taxable_income":250000}`)
req, _ := http.NewRequest("POST", "https://api.kit.forhosting.com/fin/alternative-minimum-tax", body)
req.Header.Set("Authorization", "Bearer "+os.Getenv("KIT_KEY"))
req.Header.Set("Content-Type", "application/json")
res, _ := http.DefaultClient.Do(req)Exemplo de requisição
{
"taxable_income": 250000
}Exemplo de resposta
{
"task_id": "tsk_a1b2c3d4e5f6a1b2c3d4e5f6",
"type": "fin.alternative_minimum_tax",
"status": "queued",
"_links": {
"result": "/tasks/tsk_…/result"
}
}A API é assíncrona: cada chamada devolve um task_id na hora. Se preferir polling, consulte o status a até 1 requisição por segundo.
Preço
Preço publicado, sem tokens nem créditos escondidos. Tarefa que falha não é cobrada.
Erros
| HTTP | Código | O que significa |
|---|---|---|
401 | unauthorized | Token ausente ou inválido. Confira o header Authorization. |
402 | insufficient_balance | Saldo insuficiente para esta tarefa. Faça uma recarga e tente de novo. |
404 | unknown_type | Esse tipo de tarefa não existe. Confira o campo type no catálogo. |
429 | rate_limited | Muitas requisições em pouco tempo. Espere um instante e tente de novo. |
Notas técnicas
Como funciona o sistema fiscal mínimo paralelo
Da AMTI subtrai-se uma isenção que depende do estado civil: para 2024, $85,700 para solteiros e chefes de família, $133,300 para casados que declaram em conjunto e $66,650 para casados que declaram em separado. Essa isenção não é um presente fixo: é reduzida em vinte e cinco centavos para cada dólar de AMTI acima de um limiar ($609,350 para a maioria dos estados civis, $1,218,700 para declarantes em conjunto), de modo que os rendimentos altos a perdem por completo.
O que a capacidade calcula e devolve
Você envia quatro entradas: taxable_income (obrigatória, zero ou maior), preference_items (opcional, zero por padrão), filing_status (um entre single, married_joint, married_separate ou head_of_household, single por padrão) e regular_tax (opcional, a obrigação que o sistema regular já produziu, zero por padrão). O motor calcula a AMTI, aplica a redução progressiva da isenção, deriva a base do AMT, tributa-a a 26 por cento até $239,100 ($119,550 para casados em separado) e a 28 por cento além disso, e subtrai o imposto regular. O valor devolvido como amt_owed é apenas o excedente: quando o imposto mínimo provisório é menor do que você já deve pelas regras regulares, a resposta é zero, porque o AMT nunca reduz uma conta regular. Todos os valores intermediários — amti, exemption, amt_base e tentative_minimum_tax — também são devolvidos, arredondados aos centavos, para que o cálculo possa ser auditado linha por linha e guardado num registro de conformidade. Uma renda tributável negativa, um total de preferências negativo ou um estado civil desconhecido é rejeitado com um erro invalid_input que nomeia o campo, e os erros nunca são cobrados.
Quando usá-la e o que ela não é
O mesmo código roda grátis no seu navegador nesta página, então você pode conferir um cenário manualmente e só pagar os US$ 0,002 por chamada quando invocá-la pela API.
Perguntas técnicas
Quais entradas ela precisa?
A renda tributável regular em USD. Opcionalmente: itens de preferência, estado civil (single, married_joint, married_separate ou head_of_household) e o imposto regular para comparação.
O que acontece com uma renda negativa?
A requisição é rejeitada com um erro invalid_input que nomeia o campo taxable_income. Erros não são cobrados.
Quais parâmetros de ano fiscal ela usa?
Parâmetros federais simplificados de 2024: isenções de $85,700 (solteiro/chefe de família), $133,300 (casado em conjunto) e $66,650 (casado em separado), reduzidas a 25% acima do limiar do estado civil, com faixas de 26%/28%.